Хотя начало 2024 года прошло довольно спокойно, работа правительства набирает обороты, что означает ряд анонсированных изменений для бизнеса и бухгалтеров, включая новые правила расчета медицинских взносов («складка здровотна»), каникул по взносам (wakacje składkowe) и кассовый PIT. У крупных налогоплательщиков остается мало времени для внедрения JPK CIT, запланированного уже на 2025 г. Не следует также забывать и о подготовке к внедрению KSeF.Действительно, на горизонте появляется все больше новостей о грядущих изменениях, причем не только в налогообложении, но и в Законе о бухгалтерском учете. Какие же изменения нас ждут?
Складка здровотна: новые правила
Как отмечают авторы отчета, изменения в расчете взноса на здравоохранение — одна из самых больших проблем. Новые правила окажут огромное влияние на принятие решений о способе налогообложения предприятий, и наверняка вызовут большую путаницу.
Рекомендуем также ознакомиться: Składka zdrowotna для ИП в Польше
Изменения планируются с 1 января 2025 года и призваны обратить вспять последствия изменений, введенных в 2022 году реформой Polski Ład. По мнению предпринимателей и бухгалтеров, такое решение необходимо, поскольку медицинский взнос в настоящее время является одним из самых больших обременений для предпринимателей. Основная проблема заключается в сложных правилах его расчета. Однако заявления правительства указывают на то, что не все сложности будут устранены.
Единовременный медицинский взнос в течение года будут платить только предприниматели, рассчитывающиеся по налоговой шкале, и налогоплательщики, имеющие налоговую карту. Для плательщиков линейного налога, чей доход превышает установленный лимит, изменения не приведут к снижению сложности исчисления и уплаты взноса. Аналогично для тех, кто рассчитывает налог по рычалту и получает доход, превышающий четырехкратный размер прогнозируемой средней заработной платы.
Кстати, расчитать размер медицинского взноса при ведении ИП на рычалте можно в нашем онлайн-калькуляторе. Чтобы получить к нему доступ достаточно написать в наш Телеграм-бот овставив свой email. Лополнительно Вы весьма точно узнаете сумму уплаченного налога, размер отчислений в ZUS. Воспользовавшись нашим калькулятором, Вы сможете достаточно точно узнать чистую прибыль от Вашей деательности в конце года!
JPK CIT — достаточно ли времени для проведения реформы?
Важным изменением также станет внедрение JPK CIT. С 2025 года налогоплательщики CIT будут обязаны направлять структурированную информацию, содержащуюся в их отчетности, в налоговые органы в электронном виде. Реформа разделена на три этапа, начиная с крупнейших компаний. Это означает, что у крупных налогоплательщиков есть немного времени, чтобы подготовиться к вступлению в силу правил JPK CIT и адаптировать свои информационные и финансово-бухгалтерские системы к новым требованиям Министерства финансов, чтобы иметь техническую возможность представлять данные в JPK CIT.
Кроме того, Министерство финансов работает над проектом постановления о дополнительных данных, которыми должны быть дополнены бухгалтерские книги, представляемые в соответствии с Законом о CIT.
Что дальше с KSeF?
Министерство финансов отложило срок вступления в силу обязательной KSeF до 1 февраля 2026 г. Как отмечают авторы доклада, отсрочка крайне важна для того, чтобы сделать систему полноценной и технологически эффективной. Новые сроки дают налогоплательщикам больше времени на адаптацию к требованиям электронного фактурирования и позволяют провести необходимые обучения и тесты системы.
Однако налогоплательщики все еще ожидают проект, в котором Министерство финансов представит подробные решения в соответствии с изменениями, внесенными в результате публичных консультаций.
— Несмотря на то, что до вступления в силу положений KSeF еще достаточно времени, остается нерешенным ряд ключевых вопросов, начиная со статуса и прав, связанных с получением ошибочно выставленного счета-фактуры. Поэтому предприниматели ждут следующих изменений, связанных с регламентом, который еще не вступил в силу, комментирует д-р Яцек Матаревич, партнер, налоговый консультант и адвокат юридической фирмы Tomczykowski Tomczykowska.
Кассовый PIT – хорошая идея, но что с реализацией?
Еще одно из объявленных изменений — кассовый PIT.
Напомрим, что кассовый PIT (пол. «kasowy PIT«) будет основываться на том, что часть предпринимателей сможет рассчитывать свой PIT только после фактического получения оплаты от контрагента, а не как сейчас — после выставления фактуры на товары или услуги.
В апреле этого года Министерство финансов опубликовало проект поправок к закону о PIT и рычалте, который предусматривает введение возможности для предпринимателей выбирать кассовый метод учета доходов и расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу. Как отмечают в Министерстве финансов, изменение адресовано небольшим компаниям, ведущим деятельность в небольших размерах, поскольку именно такие компании больше всего страдают от проблемы платежных заторов как наиболее слабые субъекты рынка. Выбрать его смогут предприниматели с доходом менее 250 000 евро и те, кто только начинает свой бизнес. Они будут платить налог, когда сами получат оплату от контрагента.
Вот, что говорит по этом поводу налоговый консультант Томаш Криван:
Введение кассового ПИТа — это изменение, которого предприниматели ждали уже много лет. Ведь трудно рационально обосновать необходимость уплаты подоходного налога из сумм, которые фактически не были получены налогоплательщиками.
К сожалению, законодатель планирует ограничения, которые, в случае их введения, значительно сузят сферу применения новых правил. При этом данные ограничения будут носить как субъективный, так и объективный характер. В этой ситуации следует ожидать проблем с определением налогоплательщиками операций, по которым выручка сможет возникать по кассовому методу, и операций, по которым выручка будет продолжать возникать по методу начисления.
Томаш Криван (налоговый консультант)
Итак, такое рещение будет доступно только тем индивидуальным предпринимателям, которые:
- в предыдущем году получили доход менее 250 000 евро,
- не ведут бухгалтерских книг (ksiąg rachunkowych),
- выставляют счета-фактуры другим предпринимателям.
В свою очередь, кассовый метод будет недоступен для лиц, ведущих предпринимательскую деятельность, например, в форме гражданского (spółki cywilnej) или полного товарищества (spółki jawnej).
Таким образом, кассовый метод будет применяться только при расчетах с предпринимателями, выставляющими счета-фактуры.
Источник материала на польском: портал prawo.pl
