Предприниматели из Украины (а также Беларуси, Грузии, Казахстана, Азербайджана и других стран), запускающие свой первый бизнес в Польше, часто сталкиваются с проблемами в финансовой терминологии. Естественно, связано это, в основном, с языковым барьером. Но даже лица прожившие в Польше несколько лет могут иметь определенные трудности в понимании сотрудников своей бухгалтерии либо внешнего бухгалтерского бюро. Так как даже украино- и русскоговорящие бухгалтера в 90% используют уже польскую терминологию в своей речи. В такие моменты и возникают главные недопонимания, которые в будущем могут привести к неприятным для бизнеса последствиям. ТОП-1 по наиболее путаемым терминам среди бизнесменов в Польше занимают “dochód” и “przychód”.
К примеру, в разговорном польском термины “dochód” и “przychód” довольно часто используются как взаимозаменяемые. Однако эти термины означают совершенно разные вещи и не должны рассматриваться как взаимозаменяемые. А поскольку это базовые понятия, на которых основывается каждая деятельность, то и понимание каждого из них, естественно, является обязательным.
Что подразумевается под термином “dochód” и что подразумевается под термином “przychód”? На этот вопрос мы ответим ниже.
Что это такое «przychód»?
Przychód — это выручка на польском. То есть, сумма полученных денег, которая не отражает фактическое финансовое положение. Это любая материальная прибыль, фактическое получение которой приводит к возникновению обязательства по уплате подоходного налога.
Выручка может быть получена как в ходе предпринимательской деятельности, так и от трудовых отношений, от работы по контракту, или от недвижимого имущества.
В соответствии с арт. 14 уст. 1 Закона о подоходном налоге с физических лиц в Польше, выручка включает в себя причитающиеся суммы за вычетом стоимости возвращенных товаров, предоставленных скидок и возвратов. Кроме того, в случае плательщиков VAT (польский НДС) выручкой считается сумма, подлежащая уплате за реализацию товаров или услуг за вычетом НДС (иначе называемая суммой нетто).
Таким образом, сумма выручки не отражает фактического положения компании, поэтому её экономическое положение на основе выручки оцениваться не должно.
Закрепим:
Przychód (выручка) — это общая сумма чистых продаж товаров, продукции и услуг (т.е. без учета НДС) за определенный отчетный период. После вычета из выручки затрат на ее получение (“kosztów uzyskania przychódu”) мы получаем доход (“dochód”).
Как это понимать «koszty uzyskania przychodu»?
Как уже говорилось выше, уменьшение суммы выручки на вычитаемые расходы (koszty uzyskania przychodu) приводит к получению дохода.
Таким образом:
Koszty uzyskania przychodu — это расходы связанные с ведением предпринимательской деятельности и понесенные чтобы получить выручку (przychód ).
К вычитаемым расходам относятся затраты, которые:
- были произведены для получения дохода, сохранения или обеспечения источника дохода,
- связаны с осуществляемой предпринимательской деятельностью
- надлежащим образом документально подтверждены,
- не имеют признаков расходов личного характера для предпринимателя.
Следует также помнить, что не все расходы, понесенные предпринимателем, могут быть отнесены к расходам, уменьшающим налогооблагаемую базу. В статье 23 Закона о подоходном налоге с физических лиц приведен перечень расходов, которые в Польше не могут быть отнесены к расходам, уменьшающим налогооблагаемую базу.
Вот как это истолоквал Директор Национальной фискальной информации 21 сентября 2018 года:
Вычитаемыми расходами признаются все рационально и экономически оправданные затраты, связанные с предпринимательской деятельностью, целью которой является достижение, обеспечение или сохранение источника дохода.
Таким образом, налогоплательщик вправе включить в состав вычитаемых расходов все затраты, как прямо, так и косвенно связанные с получением дохода, при условии их надлежащего документального подтверждения. Исключением явдяются лишь затраты, которые в соответствии с законодательством признаны не подлежащими вычету.
Существует два основных типа расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу, — это прямые (koszty bezpośrednie) и косвенные расходы (koszty pośrednie).
Прямые расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу, — это расходы, которые напрямую связаны с полученной выручкой, например, покупка коммерческих товаров и основных материалов. С другой стороны, косвенными расходами, уменьшающими налогооблагаемую базу, являются расходы, возникновение которых нельзя однозначно связать с полученной выручкой, например, расходы на бухгалтерские услуги, аренду, приобретение топлива или оргтехники.
Dochód/przychód — как сделать быстрый расчет в бизнесе?
Необходимым условием чтобы получить доход (dochód) является следующее соотношение — полученная выручка (przychód) должна быть больше, чем вычитаемые из расходы (koszty uzyskania przychodu).
Доход (dochód) = выручка (przychód) — вычитаемые расходы (koszty uzyskania przychodu)
Существует две основные категории доходов, которые в Польше называються:
- доход брутто (dochód brutto) — т.е. превышение дохода над затратами на его получение до уплаты подоходного налога,
- чистый доход (dochód netto) — превышение доходов над расходами на их получение после уплаты подоходного налога.
Доход (dochód) является реальным отражением финансового положения компании, поскольку представляет собой информацию о фактически полученной прибыли или понесенных убытках.
В заключении добавим, что правильное определение суммы доходов и поступлений в 2024 году становится еще более важным, поскольку от их величины зависят медицинские страховые взносы (składki zdrowotne). Подробнее о том как рассчитывается и от чего зависит сумма медицинских страховых взносов мы уже прассказывали в статье: Składka zdrowotna для ИП в Польше.
Оставайтесь с нами и Ваш бизнес всегда будет приносить только dochód, а получаемый przychód будет намного намного превышать koszty uzyskania przychodu 🙂
Источник статьи материал портала poradnikprzedsiebiorcy.pl
