Продовжуємо розповідати про важливі аспекти ведення ФОПу в Польщі у 2024 році. В першій частині ми вже розповіли про всі переваги та недоліки такої форми ведення бізнесу, як зареєструвати свою підприємницьку діяльність у Польщі, номерах REGON та NIP, а також про можливості ведення ІП без реєстрації – коли це можливо та які привілеї дає незареєстрований бізнес. У продовженні мова вже піде про внески до фондів соціального страхування (ZUS), медичного страхування для індивідуальних підприємців, ліцензування діяльності, а додатково торкнемося теми печатки, логотипу та назви фірми.
Оподаткування при веденні ФОП
Дохід від індивідуального підприємництва, як і будь-який інший, підлягає оподаткуванню. Уже під час заповнення заяви CEIDG-1 необхідно визначитися з його конкретною формою. Фізична особа може обрати (якщо інше не передбачено іншими нормативними актами) такі форми оподаткування:
- Податкова шкала (skali podatkowej).
- Лінійний податок (Podatek liniowy).
- Ричалт (Ryczałt).
Рекомендуємо теж ознайомитись: Оподаткування для IT-сфери в Польщі
Чи зобов’язаний індивідуальний підприємець платити внески ZUS?
Декларація про господарську діяльність за формою CEIDG-1 є одночасно заявою про реєстрацію підприємця як платника внесків ZUS. У підприємця є 7 днів з моменту початку підприємницької діяльності, щоб зареєструватися для страхування. Для цього використовується форма ZUS ZUA (соціальне та медичне страхування) або форма ZUS ZZA (тільки медичні внески). Внески ZUS сплачуються до 20 числа кожного місяця або до 15 числа наступного місяця – для платників, які мають статус юридичної особи; це стосується, зокрема, акціонерних товариств, товариств з обмеженою відповідальністю (spółek z o.o.), кооперативів, асоціацій та фондів.
Рекомендуємо теж ознайомитись: Розмір внесків до ZUS для підприємців у 2024 році
Пільги та звільнення в ФОП під час сплати внесків
Підприємець, який працює на підставі трудового договору й отримує щомісячну винагороду, оподатковувану внесками, що дорівнює або перевищує мінімальну заробітну плату у 2024 році – 4 242 злотих (до червня) і 4 300 злотих (з липня) брутто, не платить обов’язкових внесків на соціальне страхування. При цьому він зобов’язаний оплачувати повну медичну страховку у зв’язку з підприємницькою діяльністю.
Існують також преференції для підприємців-початківців. Вони полягають у тому, що перші 6 місяців, починаючи від дати початку підприємницької діяльності, підприємець сплачує лише медичні внески (składką zdrowotna) – це так звана “пільга для початківців”. Після цього періоду він може користуватися пільговими внесками протягом наступних 24 місяців. Ці пільги не надаються тим підприємцям, які в рамках свого бізнесу надавали ті самі послуги колишньому роботодавцю в поточному або попередньому році, які вже здійснювали іншу підприємницьку діяльність у будь-якій формі: індивідуального підприємця або у формі громадянського партнерства (spółki cywilnej) протягом 60 місяців до дати початку бізнесу.
З 2019 року підприємці з невеликим доходом можуть скористатися так званим “Mały ZUS”. Підприємці, чий річний дохід не перевищує 120 000 злотих, можуть скористатися цією пільгою. Більш детально про це ми розповімо в одному з майбутніх матеріалів.
Розмір медичного внеску для ФОП
Індивідуальне підприємництво – популярна форма ведення бізнесу, особливо серед дрібних підприємців і фрілансерів. Однак один із важливих аспектів, на який слід зважати, ухвалюючи рішення про початок такого бізнесу, – це медичні внески (składka zdrowotna). Індивідуальні підприємці зобов’язані сплачувати медичні внески, які є основою для державного медичного обслуговування. Розмір медичного внеску залежить від обраної форми оподаткування бізнесу та чинного законодавства.
Хоча для деяких підприємців це може виявитися істотною статтею витрат, водночас це забезпечує доступ до медичного лікування та догляду в разі потреби. Тому, перш ніж відкривати індивідуальний підприємницький бізнес, рекомендується ретельно проаналізувати ці аспекти і включити їх у свої фінансові плани.
Якщо бізнес однієї людини оподатковується на загальних підставах (податкова шкала), то медичний внесок (składka zdrowotna) становить 9% від прибутку, отриманого за місяць, що передує місяцю, в якому розраховується медичний внесок. Однак щомісячна сума медичного внеску не може бути меншою за 381,78 злотих. Таким чином, у ситуації, коли підприємець отримує прибуток, нижчий за 4 242,00 злотих, основою для розрахунку внеску на охорону здоров’я за цей місяць буде сума мінімальної винагороди, тобто 4 242,00 злотих.
Підприємець, який провадить діяльність однієї особи на лінійному податку, платить медичний внесок у розмірі 4,9% від отриманого прибутку за місяць, що передує місяцю, в якому розраховується медичний внесок. Як і у випадку з податковою шкалою, щомісячна сума внеску на охорону здоров’я не може бути нижчою за 381,78 злотих, тому що в разі, якщо підприємець отримує дохід нижчий за 4 242,00 злотих, то саме сума мінімальної винагороди, тобто 4 242,00 злотих, буде основою для розрахунку внеску на охорону здоров’я за цей місяць.
Інакше виглядає визначення розміру внеску на охорону здоров’я для підприємця, який веде діяльність як індивідуальний підприємець на основі паушального податку (ричалту). Особи, які обрали як метод оподаткування ричалт, зобов’язані сплачувати внески на медичне страхування залежно від доходу, отриманого в цьому календарному році. Основою для розрахунку внеску на медичне страхування є відповідний відсоток від середньомісячної винагороди в підприємницькому секторі за четвертий квартал попереднього року, включно з участю в заробітку. Відсоткова ставка внеску залежить від отриманого доходу. Внесок на охорону здоров’я становить 9% від цієї розрахункової бази.
Виходячи з цього, щомісячні внески на охорону здоров’я на 2023 рік розраховуються таким чином:
| Якщо річний дохід | Основа для розрахунку внеску на медстрахування | Сума місячного внеску на медстрахування |
| До 60 000 зл. | 4 179,56 зл. (60% від 6 965,94 зл.) | 376,16 зл. |
| Більше 60 000 зл. до 300 000 зл. | 6 965,94 зл. (100% від 6 965,94 зл.) | 626,93 зл. |
| Більше 300 000 зл. | 12 538,69 зл. (180% від 6 965,94 зл.) | 1 128,48 зл. |
Банківський рахунок для ФОП
З одного боку, індивідуальний підприємець – це така форма бізнесу, за якої немає необхідності відкривати окремий рахунок, але з формальних причин це видається гарною ідеєю. Більшість банків уже вимагають печатку компанії при відкритті рахунку, тому важливо подбати про це заздалегідь.
Ліцензія та концесія в ФОП
Реєстрація індивідуального підприємця в базовій комплектації абсолютно безкоштовна. У деяких випадках стягується додаткова плата. Вони пов’язані з необхідністю отримання відповідних дозволів, ліцензій або концесій.
Економічна діяльність, що ліцензується
Відповідно до законодавства, концесія необхідна для здійснення господарської діяльності в таких сферах:
- пошук або розвідка родовищ корисних копалин, видобуток корисних копалин з родовищ, підземне безрезервуарне зберігання речовин,
- виробництво і торгівля вибуховими речовинами, зброєю і боєприпасами, а також товарами і технологіями військового і поліцейського призначення,
- виробництво, обробка, зберігання, передача, розподіл і торгівля паливом та енергією,
- захист людей і майна,
- радіо- і телемовлення,
- повітряний транспорт.
Галузі, що потребують ліцензування
Крім концесій, ліцензії присутні в регулюванні здійснюваної економічної діяльності. Вони необхідні в таких видах економічної діяльності, як:
- виконання автотранспортних послуг; виконання залізничних перевезень людей або вантажів і надання тягових засобів,
- брокерська діяльність у сфері нерухомості та управління нерухомістю,
- діяльність агентства зайнятості, агентства тимчасового працевлаштування, навчального закладу для безробітних, що здійснює навчання за рахунок державних коштів.
Чи потрібно в ФОП мати печатку?
Лише банк вимагає від підприємця наявності печатки. Вона потрібна для оформлення різних видів документів, підписання заяв, договорів, а також податкових декларацій і заяв. Однак чітких правил, що зобов’язують індивідуальних підприємців мати печатку, не існує. Тому індивідуальний підприємець має сам вирішити, чи потрібна йому печатка компанії. Державні установи не можуть вимагати від громадян більше, ніж передбачено законом.
На жаль, у багатьох місцях держ. орган вимагатиме печатку, і, на жаль, підприємцю доведеться підкоритися цим вимогам, якщо він хоче займатися тим, чим хоче.
ФОП: логотип і назва фірми
При веденні бізнесу особливу увагу потрібно приділити назві – щоб вона не була надто довгою і швидко запам’ятовувалася, а логотип має бути зрозумілим у будь-якому вигляді. Назва компанії може бути як вдалою, так і невдалою. Важливо розуміти, що від неї залежить перше враження клієнта і те, чи захоче він взагалі скористатися нашими послугами.
Логотип компанії має бути оригінальним і неоднозначним, що володіє такими якостями, як:
- Читабельність – логотип має бути легко читабельним одержувачами;
- Легкість запам’ятовування – слід уважно поставитися до типографіки і вибору кольорів, щоб логотип компанії легко запам’ятовувався одержувачами;
- Узгоджена концепція – щоб одержувач, вперше побачивши логотип, відразу зрозумів, до якої галузі належить компанія;
- Підгонка і зручність використання – логотип компанії з’являтиметься в різних місцях, у різних розмірах і за різних обставин. У кожній із цих ситуацій він має мати однаковий вигляд і бути легко адаптованим.
Джерелом інформації був портал: poradnikprzedsiebiorcy.pl
