Предприниматель в своей фирме может нанимать сотрудников по различным договорам — от трудовых до гражданско-правовых. В зависимости от различных аспектов варьируется и стоимость найма сотрудника в Польше. Поэтому предприниматели часто задаются вопросом, какова общая стоимость найма сотрудников по трудовому договору.
Общая стоимость найма сотрудника в Польше по трудовому договору
Основные расходы, которые несет работодатель в связи с наймом сотрудника по трудовому договору, — это заработная плата этого человека, а также обязательства по уплате взносов в различные государственные учреждения. В случае трудовых договоров вычитаемыми расходами фирмы являются:
- вознаграждение брутто;
- взносы на социальное страхование (ZUS), оплачиваемые работодателем;
- платежи в PPK, оплачиваемые работодателем.
Стоимость найма сотрудника, т.е. его зарплата
Работодатель обязан выплачивать работнику зарплату. Как уже говорилось, это основные расходы, связанные с трудоустройством. В сумму заработной платы сотрудника брутто входит:
- социальные взносы, уплачиваемые сотрудником — человек, работающий по трудовому договору, подлежит обязательному социальному страхованию и медицинскому страхованию, взносы на которые вычитаются из вознаграждения, соответственно:
| Вид страхования | Взносы, уплаченные сотрудником |
|---|---|
| Emerytalne | 9,76% |
| Rentowe | 1,50% |
| Chorobowe | 2,45% |
| Zdrowotne | 9,00% |
- авансовый подоходный налог — рассчитывается в соответствии с налоговой шкалой, по которой ставка составляет 12% или 32%. Некоторые сотрудники могут также воспользоваться налоговым освобождением. В этом случае выплачиваемая им зарплата увеличивается на сумму, которую работодателю не нужно платить в налоговую инспекцию;
- взносы PPK, оплачиваемые сотрудником (если сотрудник решит присоединиться к данной программе). Они формируются следующим образом:
| Вид платежа | Платежи, оплачиваемые сотрудником |
|---|---|
| Основной | 2% |
| Дополнительный | 2% |
- вознаграждение нетто, т.е. вознаграждение, выплачиваемое сотруднику «на руки» (начисленное после всех вычетов, указанных в пунктах 1-3).
Стоит также отметить, что работодатель не может произвольно определять размер заработной платы работника. Это связано с тем, что законодательство устанавливает минимальный размер заработной платы, который должен быть гарантирован лицам, работающим по трудовому договору. С 2024 года она составляет:
- С января по июнь 4 242 злотых;
- с июля по декабрь — 4 300 злотых.
Для сотрудников, работающих неполный рабочий день, минимальная зарплата устанавливается пропорционально размеру полной занятости.
Рекомендуем также ознакомиться: Всё о налоговой льготе на ребенка в Польше
Взносы в ZUS, оплачиваемые компанией
Помимо взносов, вычитаемых из зарплаты сотрудника, общая стоимость трудоустройства также состоит из взносов, оплачиваемых из кармана предпринимателя. Все обязательные взносы, которые должен уплачивать работодатель, приведены в таблице ниже.
| Вид страхования | Взносы, уплачиваемые работодателем |
|---|---|
| Пенсионное (Emerytalne) | 9,76% |
| Пенсионное по инвалидности (Rentowe) | 6,50% |
| От несчастного случая (Wypadkowe*) | 1,67% |
| Фонд Труда (FP) | 2,45% |
| Фонд гарантированных выплат работникам (FGŚP) | 0,10% |
Из приведенной выше таблицы видно, что работодатель, помимо зарплаты брутто, несет дополнительное бремя в размере свыше 20% от зарплаты.
Есть несколько исключений, когда за сотрудника не нужно платить взносы в Фонд труда (FP) и Фонд гарантированных выплат работникам (FGŚP). К таким исключениям относятся:
- женщины, достигшие возраста 55 лет, и мужчины, достигшие возраста 60 лет;
- лица, возвращающиеся из отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком — освобождение действует в течение 36 месяцев с первого месяца после возвращения из такого отпуска;
- работники старше 50 лет, которые в течение 30 дней до трудоустройства были зарегистрированы в качестве безработных в повятовом центре занятости (PUP) — освобождение предоставляется на 12 месяцев с первого месяца после заключения трудового договора;
- работники, направленные на работу в PUP в возрасте до 30 лет — освобождение предоставляется на 12 месяцев с первого месяца после заключения трудового договора.
Планы капиталовложений сотрудников (PPK)
Сотрудники могут присоединиться к программе добровольных пенсионных накоплений, или PPK. В этом случае работодатель должен учитывать, что, как и в случае с отчислениями в ZUS, взносы в PPK оплачиваются как из средств сотрудника, так и из его кармана. Размер взносов со стороны работодателя приведен в таблице ниже.
| Вид платежа | Платежи, покрываемые сотрудником |
|---|---|
| Основной | 1,5% |
| Дополнительный | 2,5% |
Лица, подлежащие пенсионному страхованию, в возрасте от 18 до 55 лет автоматически зачисляются в PPK. Работодатель не может решать, когда он будет нести дополнительные расходы, связанные с участием в этой программе. Только работники, отказывающиеся от участия в PPK, могут гарантировать, что общая стоимость трудоустройства не будет выше.
Общая стоимость найма сотрудника в 2024 году
В 2024 году минимальная зарплата выросла дважды (второй раз с 01.07.24). Тем самым, увеличилась минимальная стоимость найма сотрудника по трудовому договору.
Если компания нанимает сотрудника по трудовому договору на полную ставку, то при минимальной зарплате общая стоимость найма в 2024 году будет такой такой:.
| Вид взноса | Ставка взноса | Минимальная заработная плата с июля по декабрь 2024 года: 4 300,00 zł брутто |
|---|---|---|
| Пенсионный взнос (Składka emerytalna) | 9,76% | 4 300,00 zł x 9,76% = 419,68 zł |
| Взнос на пенсию по инвалидности (Składka rentowa) | 6,50% | 4 300,00 zł x 6,50% = 279,50 zł |
| Взнос от несчастного случая (Składka wypadkowa) | 1,67% | 4 300,00 zł x 1,67% = 71,81 zł |
| Фонд Труда (Fundusz Pracy) | 2,45% | 4 300,00 zł x 2,45% = 105,35 zł |
| Взнос FGŚP | 0,10% | 4 300,00 zł x 0,1% = 4,30 zł |
| Базовый взнос в PPK | 1,50% | 4 300,00 zł x 1,5% = 64,50 zł |
| Вместе: | 21,98% | 5 245,14 zł |
Таким образом, общие расходы на зарплату сотрудника, решившего принять участие в PPK, в июле 2024 года увеличились по сравнению с предыдущим годом примерно на 854 злотых.
Что еще входит в стоимость найма сотрудника?
Не стоит забывать, что, хотя зарплата сотрудника является самым большим бременем, следует учитывать такие аспекты, как:
- необходимость финансирования медицинских осмотров и обучения по технике безопасности и охране труда (BHP);
- обучение сотрудника на рабочем месте и введение его в структуру компании;
- повышение его/ее профессиональной квалификации;
- подготовка рабочего места и соответствующих инструментов для выполнения работы;
- обязанность обеспечить безопасные и гигиеничные условия труда;
- расходы, связанные с отсутствием работника на рабочем месте, например, оплата отпуска или болезни;
- в случае с иностранцами — получение всех видов разрешений на работу.
В некоторых случаях в стоимость также входит спецодежда, питание сотрудников или всевозможные льготы и другие поощрения.
Общая стоимость найма работника по договору злеценя
В случае с договором злеценя вопрос об общей стоимости найма менее сложен. Это зависит от нескольких факторов, характеризующих наемное лицо. Однако независимо от того, какими взносами облагается сотрудник, следует помнить, что его вознаграждение не может быть ниже минимальной почасовой ставки.
| Профиль сотрудника | Расходы работодателя |
|---|---|
| Этот контракт является единственным источником занятости | Так же, как и в случае трудового договора — вознаграждение брутто + взносы в ZUS, оплачиваемые работодателем (социальное страхование, FP, FGŚP) |
| Сотрудник, дополнительно работающий в другой компании, зарплата которого не ниже минимального размера оплаты труда | вознаграждение брутто |
| Студент в возрасте до 26 лет | вознаграждение брутто |
Какова общая стоимость найма сотрудника по договору о дзело?
С договорами о дзело проблем нет, поскольку в этом случае взносы в ZUS не уплачиваются. Можно сказать, что в этом случае расходами для предпринимателя будет только заработная плата Брутто сотрудника. Обязанность же страхования по договору о дзело возникает лишь в случае, если договор заключен с собственным работодателем.
В одной из предыдущих статей ми уже писали о вераятности того, что с 2025 года умова злеценя и умова о дзело получат полный соцпакет. Тогда мы также отмечали, что подобное изменение планировалось еще в 2020 году, но постоянно переносилось. Теперь же срок реформы назначен на 2025 год. Будем следить за новостями.
Источник на польском: poradnikprzedsiebiorcy.pl
