С 1 июля 2022 года ставка налога снижена с 17% до 12%, при этом свободная сумма остается на уровне 30 000 злотых. Прежняя сумма в 8 000 злотых снижалась (она носила дегрессивный характер) и была доступна не всем. Это означает, что новая сумма, уменьшающая налог, составляет 3 600 злотых.
Следовательно, сумма, уменьшающая авансовый платеж, применяемый плательщиком в настоящее время, составляет 300 злотых (с 1 января по 30 июня 2022 года при действующей на тот момент налоговой ставке 17% она составляла 425 злотых в месяц).
Наряду с увеличением свободной суммы, увеличилась и сумма, уменьшающая авансовые налоговые платежи. Еще в прошлом году она составляла 43,76 злотых в месяц (1/12 от 525,12 злотых).
Если вы получаете доход от наемной работы, вы можете обратиться к своему работодателю с просьбой уменьшить сумму авансового платежа на 1/12 от суммы, уменьшающей налог.
В случае супругов — оба супруга имеют право на бесплатную сумму (это означает, что каждый из них может заработать сумму в размере 30 000 злотых, которая не будет облагаться налогом).
Ваш работодатель может вычесть из вашего налога уменьшенную сумму, если, помимо дохода от работы:
- вы не получаете пенсию через плательщика, или вы получаете пенсию через плательщика, но обратились к этому плательщику с заявлением о выплате аванса без вычета суммы, уменьшающей налог;
- вы не получаете доход от членства в сельскохозяйственном производственном кооперативе или любом другом кооперативе, занимающемся сельскохозяйственным производством;
- вы не получаете доход, облагаемый по налоговой шкале, по которой вы обязаны самостоятельно исчислить авансовый платеж по подоходному налогу;
- вы не получаете денежных пособий, выплачиваемых из Фонда труда или Фонда гарантированных выплат работникам.
Если вы работаете на нескольких работах, вы можете подать PIT-2 только на одного работодателя. После подачи декларация PIT-2 остается действительной в течение последующих налоговых лет — до тех пор, пока работник не отменит ее или не заберет.
Уменьшающая сумма должна применяться работодателем только к одному платежу в месяц!
Даже если вы не подаете декларацию PIT-2, свободная сумма всегда будет включена в вашу годовую декларацию.
Важно!
С 1 января 2023 года вступят в силу новые правила подачи деклараций/заявлений, влияющих на расчет авансового платежа, в частности, появится возможность:
- применения уменьшающей суммы разными плательщиками (например, работодателями, принципалами, пенсионным органом) после получения ими соответствующего заявления от налогоплательщика или «по должности»;
- распределения суммы, уменьшающей авансовый платеж, между 3 плательщиками (максимум).
ВОПРОСы и ОТВЕТы
Что такое PIT-2?
PIT-2 — это заявление работника, которое разрешает работодателю уменьшить авансовый платеж за данный месяц на уменьшающую налог сумму в размере 300 злотых (с 1 января по 30 июня 2022 года — 425 злотых).
Где я могу проверить, подал ли я декларацию PIT-2?
Вы можете проверить это только у своего работодателя, например, в отделе заработной платы или у своего бухгалтера.
Кому я должен подавать PIT-2?
Вы подаете декларацию PIT-2 своему работодателю.
Что произойдет, если я вообще не подам декларацию PIT-2?
Если вы не подадите декларацию PIT-2, ваш работодатель не будет уменьшать авансовые налоговые платежи в течение года (300 злотых в месяц). Это означает, что только при подаче годовой декларации вы уменьшите налог на сумму 3 600 злотых (30 000 × 12%).
Должен ли я подавать декларацию PIT-2 каждый год?
Вам не нужно подавать декларацию PIT-2 каждый год. Если вы подавали ее раньше, вам не нужно подавать ее снова.
Где я могу найти шаблон PIT-2?
Справка PIT-2 доступна на сайте Министерства финансов — скачать здесь.
Когда я должен отозвать PIT-2?
Вы должны отозвать PIT-2, если сумма, уменьшающая налог, начала применяться другим плательщиком (например, ZUS, другим работодателем, которому вы подали PIT-2) или вы сами учитываете необлагаемую сумму при расчете авансов (например, от предпринимательской деятельности, облагаемой по налоговой шкале).
Могу ли я подать PIT-2 на нескольких работодателей?
Вы подаете PIT-2 на одного работодателя. В противном случае (многократное применение уменьшающей налог суммы в течение года) вы можете обнаружить, что вам придется заплатить дополнительный налог в своей годовой декларации.
К каким источникам дохода применяется PIT-2?
PIT-2 применяется к доходам:
- из трудовых отношений;
- из кооперативных трудовых отношений;
- из служебных отношений;
- от работы по контракту;
- от доли в балансовом излишке;
- из денежных пособий по социальному обеспечению, выплачиваемых учреждениями занятости.
Когда я могу подать декларацию PIT-2?
PIT-2 подается один раз, чаще всего сразу после начала работы у данного работодателя. PIT-2 также может быть подана в течение года. Работодатель будет учитывать поданную вами декларацию PIT-2 при расчете авансовых платежей по подоходному налогу начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором вы подали декларацию, не позднее.
У меня один и тот же работодатель в течение нескольких лет, должен ли я подавать PIT-2 в этом году, если я подавал его при подписании трудового договора?
Если вы подали декларацию PIT-2 при заключении трудового договора, то в последующие годы подавать ее не нужно. Это заявление имеет силу, если указанные в нем факты не меняются. Однако фактическая ситуация меняется, например, когда сумму, уменьшающую налог, начал применять другой плательщик (например, Фонд социального страхования, другой работодатель, которому вы подали PIT-2) или вы сами учитываете необлагаемую сумму при расчете авансовых платежей (например, от предпринимательской деятельности, облагаемой по налоговой шкале).
У меня есть один трудовой договор. Должен ли я (могу ли я) подавать PIT-2 своему работодателю? Когда работодатель начнет учитывать сумму, уменьшающую налог?
При наличии одного трудового договора вы можете подать PIT-2, если хотите, чтобы работодатель учитывал сумму, уменьшающую налог в течение года. Вы можете подать декларацию PIT-2 в любое время в течение года. Ваш работодатель будет учитывать поданный вами PIT-2 при расчете авансовых платежей по подоходному налогу, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором вы подали декларацию, но не позднее.
Если я уже получил первый платеж, могу ли я подать PIT-2?
Да, вы можете подать PIT-2 после первого платежа.
У меня два работодателя. Подавать ли мне PIT-2 на каждого из них?
Нет, вы можете подавать PIT-2 только на одного работодателя — предпочтительно на того, который платит более высокую зарплату.
Я пенсионер и работаю, должен ли я подавать PIT-2 своему работодателю?
В этом случае уменьшающая сумма вычитается пенсионным органом «по должности». Однако если вы предпочитаете, чтобы ваш работодатель применял сумму, уменьшающую налог, вам следует обратиться в пенсионный орган с заявлением о выплате аванса без вычета суммы, уменьшающей налог, а затем подать PIT-2 вашему работодателю.
Я работаю по трудовому договору и веду бизнес, который облагается налогом в соответствии с налоговой шкалой. Должен ли я подавать PIT-2 своему работодателю?
Вы не можете подавать PIT-2 у своего работодателя. Вы учитываете свободную сумму при расчете авансового платежа от предпринимательской деятельности.
Я работаю по трудовому договору и имею бизнес, который облагается единовременным налогом на зарегистрированный доход. Могу ли я подать декларацию PIT-2 у своего работодателя?
Да, вы можете подать декларацию PIT-2 своему работодателю.
Я работаю по трудовому договору и имею бизнес, который облагается налогом с помощью налоговой карточки. Могу ли я подать PIT-2 у своего работодателя?
Да, вы можете подать декларацию PIT-2 своему работодателю.
Я работаю по трудовому договору и занимаюсь предпринимательской деятельностью, облагаемой единым налогом. Могу ли я подать PIT-2 у своего работодателя?
Да, вы можете подать декларацию PIT-2 своему работодателю.
Я работаю по трудовому договору и имею договор поручения (контракт на работу) с одним и тем же работодателем. Что дальше? Подавать ли мне декларацию PIT-2?
Вы подаете PIT-2 на своего работодателя, а пособие по PIT-2 рассчитывается только на основании трудового договора.
Что делать, если я работаю по трудовому договору в одной компании и дополнительно имею доход по договору поручения от другой компании? Могу ли я подать декларацию PIT-2? Если да, то кому?
Вы можете подать PIT-2 только в компанию, в которой вы работаете по трудовому договору.
Если у меня есть договор поручения/рабочий контракт, подавать ли мне PIT-2?
Вы не подаете PIT-2, если получаете доход по договору подряда/трудовому договору.
При смене нескольких работ в течение года, должен ли я подавать PIT-2 на нового работодателя?
Если вы хотите, чтобы ваш новый работодатель также применил сумму, уменьшающую налог, то подайте заявление PIT-2. Если же вы не подадите заявление PIT-2, то ваш новый работодатель не будет применять сумму, уменьшающую налог.
Если я расторгаю трудовой договор с работодателем, с которым у меня была подана декларация PIT-2, а зарплата выплачивается «с задержкой», т.е. после прекращения трудовых отношений, будет ли бывший работодатель применять ко мне уменьшающую сумму?
Поскольку срок действия всех заявлений истекает при увольнении, работодатель не будет применять уменьшающую налог сумму при выплате зарплаты после увольнения.
В течение года я начинаю работать на второй работе (по совместительству). Должен ли я подавать PIT-2 на второго работодателя, если я уже подал его на первого работодателя? И если PIT-2 не был подан на первого, могу ли я подать его на второго?
Вы имеете право на одну сумму, уменьшающую налог, поэтому если вы работаете по двум или более трудовым договорам, вы можете подать PIT-2 только у одного работодателя. Если вы уже подавали PIT-2 у первого работодателя, вы не можете подавать его у второго работодателя. Если вы не подали PIT-2 у первого работодателя (или отозвали его), вы можете подать его у второго работодателя.
Я работаю, а мой супруг не получает никакого дохода. Буду ли я иметь право на удвоение суммы уменьшения налога в течение года? Нужно ли мне подавать какое-либо заявление? Или достаточно PIT-2?
Если ваш супруг/супруга не получает дохода, и вы планируете вести совместное с ним/ней хозяйство, в дополнение к PIT-2 вы можете представить своему работодателю декларацию о том, что:
- ваш доход не превысит 120 000 злотых — тогда ваш работодатель будет взимать авансовый платеж в размере, указанном в 1-м пороге налоговой шкалы (с 1 июля 2022 года — 12%) и применять двойное уменьшение налога;
- ваш доход превысит 120 000 злотых — тогда работодатель продолжит взимать авансовый платеж в размере, указанном в 1-м пороге налоговой шкалы (с 1 июля 2022 года — 12%) и применять единую сумму, уменьшающую налог.
Официальной формы, в которой вы уведомляете своего работодателя о намерении поселиться совместно с супругом, не существует.
Я превышаю порог 1-го налога. Имею ли я право на применение понижающего коэффициента? Если я не подал PIT-2 к моменту превышения этого порога, могу ли я подать его только тогда?
Да, вы имеете право на получение суммы, уменьшающей налог, также если вы превысили 1-й налоговый порог. Вы можете подать PIT-2 в любое время в течение года. Ваш работодатель будет учитывать поданную вами декларацию PIT-2 при расчете авансовых платежей по подоходному налогу, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором вы подали декларацию, не позднее.
У меня два трудовых договора с одним работодателем. Будет ли PIT-2, который я подал, применяться к каждому платежу?
Нет. Работодатель может применить уменьшающую сумму только к одному платежу в данном месяце.
Материал собран на основе статьи доступной по ссылке
