2022 год принес самую крупную налоговую революцию за многие годы. Большинство изменений коснется физических лиц, а именно Закон о подоходном налоге с физических лиц и единая ставка налога на зарегистрированный доход.
Правила, вступившие в силу 1 января 2022 года, вызвали множество проблем, власть имущие поспешно пытались их исправить, но в итоге поняли, что такие плохо написанные правила невозможно улучшить и… они должны быть переписаны.
22 апреля 2022 года. Правительство одобрило проект изменений, которые вступят в силу с 1 июля 2022 года и исправят ущерб, нанесенный реформой Polski ład.
Проект снижает первую ставку налога с 17% до 12%, отменяет льготы для среднего класса, восстанавливает преференции для одиноких родителей и регулирует более десятка других вопросов.
В то же время сохраняются наиболее важные изменения, введенные 1 января: увеличение безналоговой суммы и налогового порога.
Для кого установлен 12-процентный НДФЛ на 2022 год?
В связи с готовящимся законодательством, ставка НДФЛ должна снизиться с 17% до 12% при первом налоговом пороге до 120 тыс. злотых.
Снижение НДФЛ коснется налогоплательщиков, находящихся на налоговой шкале: пенсионеров, работников, подрядчиков и предпринимателей.
В соответствии с решениями до 2022 года НДФЛ не будут платить почти 6,7 млн. налогоплательщиков. После изменений более чем в два раза больше людей не будут платить налог — почти 15,2 миллиона налогоплательщиков. Однако не все смогут воспользоваться новыми правилами.
Не все получат выгоду от новых правил.
Налогоплательщики, решившие остаться на ранее выбранных правилах налогообложения, т.е. на едином налоге, единовременном налоге или налоговой карте, не смогут воспользоваться снижением НДФЛ. Однако некоторые налогоплательщики смогут изменить форму налогообложения.
Медицинский взнос — преференции для определенных предпринимателей.
Предприниматели на едином налоге, единовременном налоге и налоговой карте смогут уменьшить налоговую базу на взносы на здравоохранение, уплаченные до определенного предела. Налогоплательщики, находящиеся на едином налоге, будут иметь право уменьшить доход на 8 700 злотых. Плательщики единовременного налога будут иметь право уменьшить свой доход на 50% от уплаченных взносов на здравоохранение, а лица, находящиеся на налоговой карте, будут иметь право уменьшить свой налог на 19% от уплаченных взносов.
Не каждая форма налогообложения может быть изменена.
Налогоплательщики смогут изменить свою форму налогообложения только на общие правила. Переход на единовременную выплату или единый налог будет невозможен. Налогоплательщики, которые в настоящее время рассчитываются единовременно или используют единый налог, смогут выбрать только общие правила.
Не облагаемая налогом сумма в 2022 году.
В связи с вступлением в силу Закона от 29 октября 2021 года о внесении изменений в Закон о подоходном налоге с физических лиц, Закон о подоходном налоге с юридических лиц и некоторые другие законы, являющиеся предположениями так называемого Нового польского порядка — с 2022 года сумма, свободная от вычетов, была увеличена. Изменения в Польском ордере 2.0 не вносят никаких изменений в этом отношении. Бесплатная сумма останется на прежнем уровне — 30 000 злотых.
Не облагаемая налогом сумма и польское управление 2.0
В 2022 году необлагаемая налогом сумма увеличится до 30 000 злотых. Если доход, полученный в течение года, не превышает 30 000 злотых, налогоплательщик не платит налог. Если налогоплательщик получает доход от 30 000 до 120 000 злотых, он будет платить 12% НДФЛ. Выше первого налогового порога НДФЛ составит 32 процента, как это было до сих пор. Важно помнить, что декларации с учетом новых действующих правил будут подаваться с 2023 года. В случае дохода до 120 000 злотых налог составит 12 процентов минус сумма, уменьшающая налог, в размере 3 600 злотых, для налогоплательщиков, ведущих расчеты в соответствии с общими правилами. Сумма 120 000 — это сумма дохода, а это значит, что из дохода необходимо вычесть стоимость налоговых расходов, налоговых льгот и взносов на социальное обеспечение.
