ИП в Польше в 2024 году — что стоит знать (ч. 2)

Налогообложение при ведении ИП

Доход от индивидуального предпринимательства, как и любой другой, подлежит налогообложению. Уже при заполнении заявления CEIDG-1 необходимо определиться с его конкретной формой. Физическое лицо может выбрать (если иное не предусмотрено другими нормативными актами) следующие формы налогообложения:

• Налоговая шкала (skali podatkowej).
• Линейный налог (Podatek liniowy).
• Рычалт (Ryczałt).

Рекомендуем также ознакомиться: Налогообложение для сферы IT в Польше

Обязан ли индивидуальный предприниматель платить взносы ZUS?

Декларация о хозяйственной деятельности по форме CEIDG-1 является одновременно заявлением о регистрации предпринимателя в качестве плательщика взносов ZUS. У предпринимателя есть 7 дней с момента начала предпринимательской деятельности, чтобы зарегистрироваться для страхования. Для этого используется форма ZUS ZUA (социальное и медицинское страхование) или форма ZUS ZZA (только медицинские взносы). Взносы ZUS уплачиваются до 20 числа каждого месяца или до 15 числа следующего месяца — для плательщиков, имеющих статус юридического лица; это относится, в частности, к акционерным обществам, обществам с ограниченной ответственностью (spółek z o.o.), кооперативам, ассоциациям и фондам.

Рекомендуем также ознакомиться: Размер взносов в ZUS для предпринимателя в 2024 году

Льготы и освобождения при уплате взносов в ИП

Предприниматель, работающий на основании трудового договора и получающий ежемесячное вознаграждение, облагаемое взносами, равное или превышающее минимальную заработную плату в 2024 году. — 4 242 злотых (до июня) и 4 300 злотых (с июля и далее) брутто, не платит обязательных взносов на социальное страхование. При этом он обязан оплачивать полную медицинскую страховку в связи с предпринимательской деятельностью.

Существуют также преференции для начинающих предпринимателей. Они заключаются в том, что первые 6 месяцев, считая с даты начала предпринимательской деятельности, предприниматель платит только медицинские взносы (składką zdrowotna) — это так называемая «льгота для начинающих». После этого периода он может пользоваться льготными взносами в течение следующих 24 месяцев. Эти льготы не предоставляются тем предпринимателям, которые в рамках своего бизнеса оказывали те же услуги бывшему работодателю в текущем или предыдущем году, которые уже осуществляли другую предпринимательскую деятельность в любой форме: индивидуального предпринимателя или в форме гражданского партнерства (spółki cywilnej) в течение 60 месяцев до даты начала бизнеса.

С 2019 года предприниматели с небольшим доходом могут воспользоваться так называемым «Mały ZUS». Предприниматели, чей годовой доход не превышает 120 000 злотых, могут воспользоваться этой льготой. Более подробно об этом мы расскажем в одном из будущих материалов.

Размер медицинского взноса для ИП

Индивидуальное предпринимательство — популярная форма ведения бизнеса, особенно среди мелких предпринимателей и фрилансеров. Однако один из важных аспектов, который следует учитывать, принимая решение о начале такого бизнеса, — это медицинские взносы (składka zdrowotna). Индивидуальные предприниматели обязаны платить медицинские взносы, которые являются основой для государственного медицинского обслуживания. Размер медицинского взноса зависит от выбранной формы налогообложения бизнеса и действующего законодательства.

Хотя для некоторых предпринимателей это может оказаться существенной статьей расходов, в то же время это обеспечивает доступ к медицинскому лечению и уходу в случае необходимости. Поэтому, прежде чем открывать индивидуальный предпринимательский бизнес, рекомендуется тщательно проанализировать эти аспекты и включить их в свои финансовые планы.

Если бизнес одного человека облагается налогом на общих основаниях (налоговая шкала), то медицинский взнос (składka zdrowotna) составляет 9% от прибыли, полученной за месяц, предшествующий месяцу, в котором рассчитывается медицинский взнос. Однако ежемесячная сумма медицинского взноса не может быть меньше 381,78 злотых. Таким образом, в ситуации, когда предприниматель получает прибыль ниже 4 242,00 злотых, основой для расчета взноса на здравоохранение за этот месяц будет сумма минимального вознаграждения, т.е. 4 242,00 злотых.

Предприниматель, осуществляющий деятельность одного лица на линейном налоге, платит медицинский взнос в размере 4,9% от полученной прибыли за месяц, предшествующий месяцу, в котором рассчитывается медицинский взнос. Как и в случае с налоговой шкалой, ежемесячная сумма взноса на здравоохранение не может быть ниже 381,78 злотых, так как в случае, если предприниматель получает доход ниже 4 242,00 злотых, то именно сумма минимального вознаграждения, т.е. 4 242,00 злотых, будет являться основой для расчета взноса на здравоохранение за этот месяц.

Иначе выглядит определение размера взноса на здравоохранение для предпринимателя, который ведет деятельность в качестве индивидуального предпринимателя на основе паушального налога (рычалта). Лица, выбравшие в качестве метода налогообложения рычалт, обязаны уплачивать взносы на медицинское страхование в зависимости от дохода, полученного в данном календарном году. Основой для расчета взноса на медицинское страхование является соответствующий процент от среднемесячного вознаграждения в предпринимательском секторе за четвертый квартал предыдущего года, включая участие в заработке. Процентная ставка взноса зависит от полученного дохода. Взнос на здравоохранение составляет 9% от этой расчетной базы.

Исходя из этого, ежемесячные взносы на здравоохранение на 2023 год рассчитываются следующим образом:

Если годовой доход	Основа для рассчета взноса на медстрахование	Сумма месячного взноса на медстрахование
До 60 000 зл.	4 179,56 зл. (60% от 6 965,94 зл.)	376,16 зл.
Свыше 60 000 зл. до 300 000 зл.	6 965,94 зл. (100% от 6 965,94 зл.)	626,93 зл.
Свыше 300 000 зл.	12 538,69 зл. (180% от 6 965,94 зл.)	1 128,48 зл.

Банковский счет для ИП

С одной стороны, индивидуальный предприниматель — это такая форма бизнеса, при которой нет необходимости открывать отдельный счет, но по формальным причинам это кажется хорошей идеей. Большинство банков уже требуют печать компании при открытии счета, поэтому важно позаботиться об этом заранее.

Лицензия и концессия в ИП

Регистрация индивидуального предпринимателя в базовой комплектации совершенно бесплатна. В некоторых случаях взимается дополнительная плата. Они связаны с необходимостью получения соответствующих разрешений, лицензий или концессий.

Лицензируемая экономическая деятельность

В соответствии с законодательством, концессия необходима для осуществления хозяйственной деятельности в следующих сферах:

• поиск или разведка месторождений полезных ископаемых, добыча полезных ископаемых из месторождений, подземное безрезервуарное хранение веществ,
• производство и торговля взрывчатыми веществами, оружием и боеприпасами, а также товарами и технологиями военного и полицейского назначения,
• производство, обработка, хранение, передача, распределение и торговля топливом и энергией,
• защита людей и имущества,
• радио- и телевещание,
• воздушный транспорт.

Области требующие лицензирования

Помимо концессий, лицензии присутствуют в регулировании осуществляемой экономической деятельности. Они абсолютно необходимы в таких видах экономической деятельности, как:

• выполнение автотранспортных услуг; выполнение железнодорожных перевозок людей или грузов и предоставление тяговых средств,
• брокерская деятельность в сфере недвижимости и управление недвижимостью,
• деятельность агентства занятости, агентства временного трудоустройства, учебного заведения для безработных, осуществляющего обучение за счет государственных средств.

Нужно ли в ИП иметь печать?

Только банк требует от предпринимателя наличия печати. Она нужна для оформления различных видов документов, подписания заявлений, договоров, а также налоговых деклараций и заявлений. Однако четких правил, обязывающих индивидуальных предпринимателей иметь печать, не существует. Поэтому индивидуальный предприниматель должен сам решить, нужна ли ему печать компании. Государственные учреждения не могут требовать от граждан больше, чем предусмотрено законом.

Увы, во многих местах чиновник потребует печать, и, к сожалению, предпринимателю придется подчиниться этим требованиям, если он хочет заниматься тем, чем хочет.

ИП: логотип и название фирмы

При ведении бизнеса особое внимание нужно уделить названию — чтобы оно не было слишком длинным и быстро запоминалось, а логотип должен быть понятен в любом виде. Название компании может быть как удачным, так и неудачным. Важно понимать, что от него зависит первое впечатление клиента и то, захочет ли он вообще воспользоваться нашими услугами.

Логотип компании должен быть оригинальным и неоднозначным, обладающим такими качествами, как:

• Читаемость — логотип должен быть легко читаем получателями;
• Легкость запоминания — следует внимательно отнестись к типографике и выбору цветов, чтобы логотип компании легко запоминался получателями;
• Согласованная концепция — чтобы получатель, впервые увидев логотип, сразу понял, к какой отрасли относится компания;
• Подгонка и удобство использования — логотип компании будет появляться в разных местах, в разных размерах и при разных обстоятельствах. В каждой из этих ситуаций он должен выглядеть одинаково и быть легко адаптируемым.

Источник на польском: poradnikprzedsiebiorcy.pl