Сертифікат CFR-1 – це сертифікат податкового резидентства Польщі. Його можуть отримати платники податків, які мають місце проживання на території Польщі.
Сертифікат CFR-1 – це, здавалося б, простий документ, отримання якого не повинно викликати проблем. Однак, як показує практика, навіть на двох сторінках заяви можуть бути допущені помилки, які, в підсумку, призводять до отримання відмови.
Коли потрібен сертифікат про податкове резидентство Польщі та як його отримати? Що в собі містить такий документ? Як заповнити заяву на його отримання? Відповіді на ці запитання ви знайдете далі в цій статті.
Сертифікат податкового резидентства – коли він потрібен?
У базовому розумінні сертифікат CFR-1 виступає як свідоцтво, що вказує на місце проживання платника податків (якщо йдеться про фізичну особу). Сертифікат податкового резидентства дає змогу уникнути подвійного оподаткування за наявності доходу як усередині країни, так і за її межами. Сертифікат підтверджує, що дана особа має постійне місце проживання в Польщі, і, отже, на неї покладається повна податкова відповідальність.
Таким чином, сертифікат CFR-1 буде необхідний, якщо у вас є дохід у Польщі або якщо ви самі отримуєте дохід за кордоном, але податок на прибуток хочете платити в Польщі.
Сертифікат податкового резидентства для іноземців
Сертифікат CFR-1 є документом, що підтверджує, що іноземний громадянин є податковим резидентом Польщі. Це означає, що особа підлягає оподаткуванню в Польщі на всі свої світові доходи, а не лише на ті, які були отримані на території цієї країни.
Для іноземних громадян цей сертифікат може бути необхідний з кількох причин. По-перше, як вже було сказано вище, він дозволяє уникнути подвійного оподаткування, коли дохід оподатковується як у Польщі, так і в країні походження іноземця. На підставі міжнародних угод про уникнення подвійного оподаткування, наявність такого сертифіката дозволяє довести, що основне місце оподаткування знаходиться в Польщі, і таким чином отримати податкові пільги або звільнення від податків у країні, з якою укладено угоду. По-друге, цей документ важливий для правильного оформлення податкових зобов’язань та дотримання польського законодавства, що особливо актуально для іноземців, які ведуть бізнес або працюють у Польщі.
Важливість сертифікату CFR-1 для громадян України
Сертифікат податкового резидентства Польщі стає особливо важливим для українців, які працюють та отримують доходи в Польщі, у зв’язку з приєднанням України до стандарту CRS. Common Reporting Standard (CRS) — це міжнародний стандарт обміну податковою інформацією між країнами. Він дозволяє країнам обмінюватися даними про фінансові рахунки нерезидентів для забезпечення прозорості та запобігання ухиленню від сплати податків.
Якщо громадянин України має статус податкового резидента Польщі, то податкові органи Польщі не зобов’язані передавати його фінансові дані в Україну в рамках CRS. Це пов’язано з тим, що обмін податковою інформацією в рамках CRS здійснюється між країнами щодо нерезидентів, тобто осіб, які не є податковими резидентами тієї чи іншої країни.
Для українців, які працюють та мають доходи в Польщі, наявність сертифіката податкового резидентства Польщі підтверджує, що вони підлягають оподаткуванню в Польщі, а не в Україні. Це може захистити їх від обміну податковою інформацією між Польщею та Україною. Таким чином, українці, які мають сертифікат CFR-1, можуть бути впевнені в тому, що їхні доходи, отримані в Польщі, не будуть автоматично передаватися в Україну, і вони зможуть уникнути подвійного оподаткування та інших податкових наслідків.
Зміст сертифікату CFR-1
Сертифікат податкового резидентства Польщі містить у собі таку інформацію:
- дані заявника (ім’я та прізвище, адреса проживання);
- дата видачі сертифіката;
- інформація про строк дії сертифіката (не обов’язкова умова);
- підтвердження адреси податкового резидентства (у межах країни);
- інформація про орган, що видав сертифікат.
Дата видачі сертификату (або строк його дії) важлива з точки зору оподаткування доходів. Отриманий дохід має потрапляти в період дії сертификату – це єдиний спосіб отримати підтвердження податкового резидентства на момент отримання доходу.
Термін дії та актуальність сертифікату CFR-1
Якщо в сертифікаті резидентства не вказано термін дії, це означає, що він діє протягом дванадцяти місяців з дати видачі. Якщо за цей час ваша адреса проживання зміниться, то необхідно буде отримати новий сертифікат резидентства. Іноді трапляються сертифікати із зазначенням терміну дії (зазвичай це поточний податковий рік) – проте слід вважати, що зміна адреси проживання в цьому випадку перериває термін дії сертифіката. Таким чином сертифікат податкового резидентства підтверджує лише минулий та/або актуальний статус, але аж ніяк не майбутній.
Як отримати сертифікат податкового резидентства Польщі?
Для отримання сертифікату CFR-1 необхідно подати заяву на відповідному бланку до податкового органу (urząd skarbowy), у чиїй юрисдикції перебуває платник податків
Заполняя заявление нужно будет указать:
- польський податковий ідентифікатор (NIP або PESEL);
- ім’я та прізвище;
- адресу місця проживання в Польщі;
- мету надання сертифіката;
- місце його надання;
- кількість примірників сертифіката, яку має бути видано.
Така заява може бути подана особисто або через уповноважену особу в електронній або паперовій формі.
Подання заяви в електронній формі:
- электронним листом на порталі e-Urząd Skarbowy,
- через електронну систему e-PUAP.
Подання заяви в паперовому вигляді:
ВАЖЛИВО!!
Під час подання заяви в паперовій формі (особисто або поштою), на ній потрібно буде поставити розбірливий підпис у вигляді імені та прізвища – так званий «podpis czytelny».
Заповнення внеску для отримання сертифіката CFR-1
Подача через портал e-Urząd Skarbowy
Детальна інструкція щодо подання заяви для отримання сертифіката CFR-1 через портал e-Urząd Skarbowy доступна за посиланням. Це найзручніший і, до того ж, найбезкоштовніший спосіб отримання сертифіката податкового резидентства Польщі. В інструкції описано кожен крок і є ілюстрації.
За допомогою в отриманні сертифіката Ви можете звернутися до нас. Фахівці UnityHub пройдуть за вас усі бюрократичні процедури та нададуть готовий сертифікат податкового резидентства Польщі.
Вам достатньо звернутися в наш Телеграм-бот (посилання), , в якому перейти в розділ «Юридична підтримка» і внизу списку обрати послугу «Сертифікат CFR-1».
Після цього наш фахівець зв’яжеться з вами в найкоротші терміни.
Подання внеску в паперовому вигляді
Для отримання сертифіката податкового резидентства потрібно подати (особисто або через пошту) відповідну заяву або заповнену форму CFR-1 (5) до податкового органу за місцем свого проживання (прописки). З моменту отримання Вашої заяви у податкового органу є сім робочих днів днів, щоб видати сертифікат. Одразу зазначимо, що за отримання сертифіката в такий спосіб необхідно заплатити гербовий збір у розмірі 17 злотих.
Бланк форми CFR-1 (5) з описом (показати/приховати)
Першу частину внеску заповнює податковий орган. У ній міститься інформація про те, хто і коли видав сертифікат і термін його дії.
Частина A містить ідентифікаційні дані особи, яка подає заяву на отримання сертифіката резидентства (ім’я, прізвище та PESEL).
Частина B – найважливіша частина документа, оскільки саме тут потрібно вказати своє місце проживання як платника податків у Республіці Польща (воєводство, повіт, гміна, вулиця, номер будинку, номер квартири, місто/селище, поштовий код). Приписка під даними платника податків свідчить, що він підлягає необмеженій податковій відповідальності в Польщі.
Частина C – остання. Вона містить інформацію про те, чи стягувався гербовий збір за видачу сертифіката. Цю частину також заповнює співробітник податкової.
Під час подання внеску особисто, співробітник податкового органу перевірить, чи все в ньому заповнено, і, якщо щось пропущено, вкаже на це і ви зможете це дописати.
Оплати за видачу сертифіката CFR-1
Заяви подані через e-Urząd Skarbowy оплачувати не потрібно. Своєю чергою, при подачі заяв на папері або через систему e-PUAP, необхідно буде сплатити гербовий збір (17 злотих) за кожен примірник сертифіката.
Сплатити гербовий збір можна в касі уженда гміни або міста відповідного податкового органу, до якого ви звертаєтеся за сертифікатом. Також здійснити оплату можна банківським переказом на рахунок цього органу, вказавши в заголовку: «opłata skarbowa za wydanie zaświadczenia CFR-1».
Якщо ви подаватимете заяву через уповноважену особу, то за надання документа про видачу довіреності також стягуватиметься мито в розмірі 17 злотих. Спосіб оплати цього мита той самий, що й за сам сертифікат, з тією лише різницею, що в разі банківського переказу в титулі потрібно буде вказати: «opłata skarbowa za przedłożenie pełnomocnictwa».
Якщо ж довіреність видано чоловікові або найближчому родичу, то така довіреність гербовим збором не обкладається.
Розгляд заяви та строки видачі сертифіката
Ужонд, до якого ви подали заяву, розгляне її і видасть сертифікат.
Якщо ж під час розгляду буде встановлено, що:
- заявник не має законного інтересу в сертифікаті, або ж
- неможливо задовольнити запит щодо змісту сертифіката на підставі наявних даних і документів
в цьому випадку Ужонд видасть розпорядження про відмову у видачі сертифіката.
Сертифікат CFR-1 (або рішення про відмову в його видачі) вручають особисто заявнику або його уповноваженому представнику.
Заява про видачу сертифіката CFR-1 буде розглянута, а рішення винесено не пізніше 7 робочих днів з дати її отримання. Зауважимо, що цей строк може бути продовжено, про що ужонд письмово повідомить вас і встановить новий строк розгляду вашої заяви.
Джерело: портал podatki.gov.pl
Висновок
Отримання сертифіката CFR-1 є важливим кроком для платників податків з доходами як у Польщі, так і за її межами. Він допомагає уникнути подвійного оподаткування та підтверджує податковий статус на момент отримання доходу. Існує кілька шляхів для подачі внеску на отримання сертифіката, з яких можна вибрати більш зручний. Незважаючи на гадану простоту, заповнення заяви вимагає особливої уваги до деталей. Помилки можуть призвести до відмови у видачі сертифіката. Професійна допомога спростить процес отримання документа і, що найважливіше, заощадить ваш час.