В последнее время всё большую популярность набирает ведение бизнеса в частном жилье, находящейся в собственности предпринимателя. Это один из способов избежать дополнительных расходов, связанных с арендой и содержанием офиса. Разберёмся, как организовать такую деятельность и учитывать связанные с этим затраты.
Бизнес в собственном жилье — что нужно учитывать?
Предприниматели, регистрирующие индивидуальную предпринимательскую деятельность, часто выбирают своей юридической базой собственное жилье. Это экономически выгодно и удобно. Однако важно помнить, что необходимо чётко разделять личные расходы и расходы, связанные с ведением бизнеса, так как только последние могут быть учтены как затраты, снижающие налогооблагаемый доход.
Согласно Закону о подоходном налоге, к затратам на получение дохода относятся те расходы, которые понесены для получения прибыли или обеспечения её источника. Ключевым шагом является составление декларации, в которой предприниматель укажет, какая часть жилья используется для нужд бизнеса.
Как правило, информировать жилищное сообщество о намерении вести бизнес деятельность в собственном жилье не требуется. Тем не менее перед началом деятельности стоит убедиться, что это разрешено в конкретном здании.
В случае открытия в собственном жилье (квартире), например, медицинского кабинета или парикмахерской, предприниматель должен получить согласие жилищного сообщества.
Изменение назначения помещения
Следующим шагом для будущего предпринимателя является уведомление староства об изменении способа использования части или всей площади жилья, если такие изменения действительно происходят. Это позволит определить, потребуется ли выполнение дополнительных процедур, связанных с характером деятельности.
В подаваемом в староство заявлении владелец компании должен указать текущее назначение помещения и описать работы, которые планирует проводить после регистрации бизнеса. К заявлению необходимо приложить документы, предусмотренные art. 71 ust. 2 Закона о строительстве:
- Описание и схематическое изображение расположения объекта недвижимости относительно границ участка и других строений, уже существующих или возводимых на этом и соседних участках. На плане должна быть отмечена та часть здания, где предполагается изменение назначения.
- Краткое техническое описание, включая характеристику объекта, его конструктивные особенности, технические данные, такие как нагрузки, а при необходимости — технологические детали.
- Декларация о права распоряжения недвижимостью для строительных целей.
- Справка о соответствии назначения объекта местному плану территориального развития либо решение о строительных условиях и порядке использования территории.
- Техническая экспертиза, выполненная специалистом с неограниченными строительными полномочиями, или её копия.
- Разрешения, согласования и заключения, если их предоставление требуется законодательством, включая решение о природоохранных условиях, предусмотренное статьёй 72, пунктом 3 Закона от 3 октября 2008 года об охране окружающей среды.
Важно отметить, что в некоторых случаях предприниматели обязаны платить повышенный налог на недвижимость с квадратного метра площади, используемой для ведения бизнеса.
Староство имеет 30 дней на подачу возможного возражения. Если в течение этого времени предприниматель не получит ответа, можно считать, что заявление одобрено. После этого следует зарегистрировать адрес ведения деятельности в реестре CEIDG.
Регистрация бизнеса в собственном жилье и CEIDG
Для ведения предпринимательской деятельности необходимо зарегистрироваться в Центральном реестре и информации о предпринимательской деятельности (CEIDG). Процедуру регистрации можно выполнить следующими способами:
- Онлайн — для этого потребуется квалифицированная электронная подпись или бесплатный доверенный профиль на платформе ePUAP.
- Лично в Ужонде— заполнить и подать бумажное заявление в соответствующий орган.
- Почтой — заполнить бумажное заявление и отправить его заказным письмом, подписанным и заверенным у нотариуса.
Каждый из методов позволяет оформить регистрацию в зависимости от удобства предпринимателя, однако регистрация онлайн является самым быстрым и удобным способом.
Рекомендуем также ознакомиться: Регистрация бизнеса в Польше — как сделать это правильно?
Снижает ли ведение бизнеса в собственном жилье налоговые обязательства?
Расходы на оплату аренды
В случае аренды основным методом расчета будет использование коэффициента метража. Если для ведения предпринимательской деятельности используется только часть квартиры, необходимо рассчитать процентное соотношение площади этой части ко всей площади жилья. Затем этот процент применяется к сумме, указанной в счете, чтобы определить размер расходов, которые можно включить в налоговые издержки как расходы на получение дохода.
Такой подход позволяет корректно разделить личные и предпринимательские расходы, минимизируя налоговые риски.
Расчеты за коммунальные услуги
Расходы на отопление, воду, водоотведение, газ и другие коммунальные услуги также могут быть учтены в налоговых расходах предпринимателя. Однако к этим затратам можно отнести только те, которые непосредственно связаны с ведением бизнеса.
Один из способов определения фактического потребления ресурсов для предпринимательской деятельности — установка отдельных счетчиков. Это позволяет точно выделить затраты на бизнес, поскольку использование ресурсов может быть значительно меньше, чем в рамках личных нужд. Тем не менее, многие предприниматели, особенно при отсутствии отдельных счетчиков, применяют коэффициент площади для распределения расходов.
Затраты на телефон и интернет
Лучший способ разделить затраты на телефонные переговоры — использование детализации счетов. В этом случае предприниматель может выделить расходы, связанные исключительно с рабочими звонками. Важно указать в документах, какие именно вызовы были совершены для нужд бизнеса.
При этом затраты на абонентскую плату за личный телефон нельзя учитывать в налоговых расходах, даже если телефон используется для предпринимательской деятельности. Чтобы избежать подобных ограничений, предпринимателю целесообразно завести отдельный рабочий номер или тариф.
Аналогично ситуации с оплатой абонемента за личный телефон обстоит дело с интернетом. Если предприниматель устанавливает отдельный интернет или телефонную линию в доме исключительно для нужд бизнеса, то он может использовать их только в рамках своей деятельности.
В таком случае предприниматель имеет право включить стоимость абонемента за интернет или телефон в налоговые расходы в полном объеме, поскольку они непосредственно связаны с обеспечением работы бизнеса.
Проценты по ипотечному кредиту
Если предприниматель взял ипотечный кредит на покупку жилья для личных нужд, а затем решил использовать часть этой недвижимости для ведения бизнеса, он может включить часть процентов по кредиту в налоговые расходы. При этом учитывается только та доля процентов, которая пропорционально приходится на площадь, задействованную в предпринимательской деятельности.
Важно помнить, что в расходы можно включить только уже оплаченные проценты по кредиту. Кроме того, ту часть жилья, которая используется для бизнеса, необходимо внести в реестр основных средств компании.
Как учитывать расходы, связанные с ведением бизнеса в собственном жилье?
Расходы, связанные с использованием части жилья для предпринимательской деятельности, а также оборудование, приобретенное для этих целей, предприниматель должен отражать в 13-й графе налоговой книги доходов и расходов как прочие расходы (“pozostałe wydatki”).
Расходы, рассчитанные на основе коэффициентов, биллингов и других методов, необходимо фиксировать с использованием внутреннего документа, к которому прилагаются исходные документы о покупке с пояснением методов расчета.
Ведением бизнеса в собственном жилье у предпринимателя на рычалте
Для предпринимателей, выбравших паушальный налог (ryczałt) как форму налогообложения, ведение бизнеса в собственном жилье имеет свои особенности. Основным отличием является то, что в этом случае расходы, связанные с использованием жилья (те же коммунальные услуги или проценты по ипотеке), не учитываются при расчете налога, поскольку рычалт предполагает уплату фиксированного процента от дохода без учета затрат. Тем не менее, использование квартиры для бизнеса по-прежнему может быть экономически выгодным, поскольку позволяет минимизировать дополнительные затраты на аренду.
Рекомендуем также ознакомиться: Формы налогообложения в Польше — рычалт
Заключение
Ведение бизнеса в собственном жилье — это удобный и экономичный способ организации предпринимательской деятельности. Такой подход позволяет значительно сократить затраты на аренду и содержание офиса. Однако, чтобы воспользоваться всеми преимуществами и избежать налоговых рисков, важно грамотно разделять личные и деловые расходы. Учет затрат, связанных с использованием жилья для бизнеса, таких как коммунальные услуги, проценты по ипотеке или интернет, требует точного расчета и документального подтверждения.
Кроме того, предпринимателю следует помнить о необходимости соблюдения всех юридических формальностей, включая регистрацию изменений в использовании жилья и ведение соответствующей документации. Применение правильных методов учета позволяет не только оптимизировать налогообложение, но и демонстрирует профессиональный подход к ведению бизнеса. Такой подход не только упрощает ежедневную работу, но и способствует созданию прочной основы для развития компании.
