Сертификат CFR-1 — зачем он и как его получить

Сертификат налогового резидентства — когда он нужен?

В базовом смысле сертификат CFR-1 выступает в качестве свидетельства, указывающего на место жительства налогоплательщика (если речь идет о физическом лице). Сертификат налогового резидентства позволяет избежать двойного налогообложения при наличии дохода как внутри страны, так и за ее пределами. Сертификат подтверждает, что данное лицо имеет постоянное место жительства в Польше, и, следовательно, на него возлагается полная налоговая ответственность.

Таким образом, сертификат CFR-1 будет необходим, если у вас есть доход в Польше или если вы сами получаете доход за границей, но подоходный налог хотите платить в Польше.

Сертификат налогового резидентства для иностранцев

Сертификат CFR-1 представляет собой документ, подтверждающий, что иностранный гражданин является налоговым резидентом Польши. Это означает, что человек подлежит налогообложению в Польше по всем своим мировым доходам, а не только по тем, которые он получил на территории этой страны.

Для иностранных граждан этот сертификат может быть необходим по нескольким причинам. Во-первых, как уже говорилось выше, он позволяет избежать двойного налогообложения, когда доход облагается налогом как в Польше, так и в стране происхождения иностранца. На основании международных соглашений об избежании двойного налогообложения, наличие такого сертификата позволяет доказать, что основное место налогообложения находится в Польше, и таким образом получить налоговые льготы или освобождение от налогов в стране, с которой заключено соглашение. Во-вторых, этот документ важен для правильного оформления налоговых обязательств и соблюдения польского законодательства, что особенно актуально для иностранцев, ведущих бизнес или работающих в Польше.

Важность сертификат CFR-1 для граждан Украины

Сертификат налогового резидентства Польши становится особенно важным для украинцев, работающих и получающих доход в Польше, в связи с присоединением Украины к стандарту CRS. Common Reporting Standard (CRS) — это международный стандарт обмена налоговой информацией между странами. Он позволяет странам обмениваться данными о финансовых счетах нерезидентов для обеспечения прозрачности и предотвращения уклонения от уплаты налогов.

Если гражданин Украины имеет статус налогового резидента Польши, то налоговые органы Польши не обязаны передавать его финансовые данные в Украину в рамках CRS. Это связано с тем, что обмен налоговой информацией в рамках CRS осуществляется между странами в отношении нерезидентов, то есть лиц, которые не являются налоговыми резидентами той или иной страны.

Для украинцев, работающих и имеющих доход в Польше, наличие сертификата налогового резидентства Польши подтверждает, что они подлежат налогообложению в Польше, а не в Украине. Это может защитить их от обмена налоговой информацией между Польшей и Украиной. Таким образом, украинцы, имеющие сертификат CFR-1, могут быть уверены в том, что их доходы, полученные в Польше, не будут автоматически передаваться в Украину, и они смогут избежать двойного налогообложения и других налоговых последствий.

Содержание сертификата CFR-1

Сертификат налогового резидентства Польши содержит в себе такую информацию:

• данные заявителя (имя и фамилия, адрес проживания);
• дата выдачи сертификата
• информация о сроке действия сертификата (не обязательное условие);
• подтверждение адреса налогового резидентства (в пределах страны);
• сведения об органе, выдавшем сертификат.

Дата выдачи сертификата (или срок его действия) важна с точки зрения налогообложения доходов. Полученный доход должен попадать в период действия сертификата — это единственный способ получить подтверждение налогового резидентства на момент получения дохода.

Срок действия и важность сертификата CFR-1

Если в сертификате резидентства не указан срок действия, это означает, что он действует в течение двенадцати месяцев с даты выдачи. Если за это время ваш адрес проживания изменится, то необходимо будет получить новый сертификат резидентства. Иногда встречаются сертификаты с указанием срока действия (обычно это текущий налоговый год) — тем не менее следует считать, что смена адреса проживания в этом случае прерывает срок действия сертификата. Таким образом сертификат налогового резидентства подтверждает лишь прошлый и/или актуальный статус, но никак не будущий.

Как получить сертификат налогового резидентства Польши?

Для получения сертификата CFR-1 необходимо в налоговый орган (urząd skarbowy), в чьей юрисдикции находится налогоплательщик, подать заявление на соответствующем бланке.

Такое заявление может быть подано лично или через уполномоченное лицо в электронной или бумажной форме.

ВАЖНО!!

При подаче заявления в бумажной форме (лично или по почте), на нем нужно будет поставить  разборчивую подпись в виде имени и фамилии — так званый “podpis czytelny”.

Заполнение внеска для получения сертификата CFR-1

Подача через портал e-Urząd Skarbowy

Подробная инструкция по подаче заявления для получения сертификата CFR-1 через портал e-Urząd Skarbowy доступна по ссылке. Это самый удобный и, к тому же, бесплатный способ получения сертификата налогового резидентства Польши. В инструкции описан каждый шаг и имеются иллюстрации.

---

---

Подача внеска в бумажном виде

Для получения сертификата налогового резиденства нужно подать (лично либо через почту) соответствующее заявление (в заполненном виде) в налоговый орган по месту своего проживания (прописки). С момента получения Вашего заявления у налогового органа есть семь рабочих дней дней, чтобы выдать сертификат. Сразу отметим, что за получение сертификата в такой способ необходимо заплатить гербовый сбор в размере 17 злотых.

Бланк внеска для получения сертификата CFR-1 с описанием (показать/скрыть)

Бланк внеска состоит из девяти рубрик:

• Способ подачи
  В нем нужно указать подается ли внесек лично или через уполномоченного представителя.

• Информация об уполномоченном
  Заполняется в случае подачи внеска через уполномоченного представителя.

• Информация о налогоплательщике
  Данная рубрика состоит из двух подрубрик: идентификационных данных и информации об адресе проживания в Польше.

• Контактные данные налогоплательщике
• Содержание
  В данном случае нас интересует свидетельство о месте проживания для целей налогообложения на территории Республики Польша и о том, что вы являетесь субъектом неограниченной налоговой ответственности в соответствии с Соглашением между Польшей и государством, гражданином которого вы являетесь.

• Цель получения сертификата и гербовый сбор
  Указываем цель получения документа, а также статус оплаты гербового сбора либо об отсутствии такой необходимости.

• Приложения
  Отмечаем пункты в зависимости от вашей ситуации с оплатой гербовых сборов за сертификат и доверенность — в случае с подачи через уполномоченного представителя.

• Способ получения документа
  Здесь тоже нужно отметить пункты в зависимости от желаемого способа получения документа:лично, через уполномоченного представителя (с указанием его данных) или почтой (с указанием почтового адреса).

• Дата и подпись лица подающего внесек
  Подпись подающего заявку должна состоять из имени и фамилии так, чтобы они были читабельны.

При подаче внеска лично, сотрудник налогового органа проверит все ли в нем заполнено и, если что-то пропущено, укажет на это и вы сможете это дописать.

Оплаты за выдачу сертификата CFR-1

Заявления поданные через e-Urząd Skarbowy оплачивать не нужно. В свою очередь, при подаче заявлений на бумаге или через систему e-PUAP, необходимо будет оплатить гербовый сбор (17 злотых) за каждый экземпляр сертификата. 

Оплатить гербовый сбор можно в кассе уженда гмины или города соответствующего налогового органа, в который вы обращаетесь за сертификатом. Также произвести оплату можно банковским переводом на счет данного органа, указав в заголовке: «opłata skarbowa za wydanie zaświadczenia CFR-1».

Если вы будете подавать заявление через уполномоченное лицо, то за предоставление документа о выдаче доверенности также будет взиматься пошлина в размере 17 злотых. Способ оплаты этой пошлины тот же, что и за сам сертификат, с той лишь разницей, что в случае банковского перевода в титуле нужно будет указать: «opłata skarbowa za przedłożenie pełnomocnictwa».

Если же доверенность выдана супругу или ближайшему родственнику, то  такая доверенность гербовым сбором не облагается.

Рассмотрения заявления и сроки выдачи сертификата

Ужонд, в который вы подали заявление, рассмотрит его и выдаст сертификат.

Если же в ходе рассмотрения будет установлено, что:

• заявитель не имеет законного интереса в сертификате, либо
• невозможно удовлетворить запрос в отношении содержания сертификата на основании имеющихся данных и документов

 — в этом случае Ужонд издаст распоряжение об отказе в выдаче сертификата.

Сертификат CFR-1 (либо решение об отказе в его выдаче) вручается лично заявителю или его уполномоченному представителю. 

Заявление о выдаче сертификата CFR-1 будет рассмотрено, а решение вынесено не позднее 7 рабочих дней с даты его получения. Заметим, что этот срок может быть продлен, о чем ужонд письменно уведомит вас и установит новый срок рассмотрения вашего заявления.

Источник: портал podatki.gov.pl

Заключение